طرح های مالکیت سهام کارکنان (اسپرسو) سوالات متداول

مالکیت کارکنان می تواند یک گزینه جذاب برای صاحبان به دنبال فروش کسب و کار خود را در حالی که حفظ میراث خود و حفاظت از رفاه کارکنان. مقاله زیر پاسخ سوالات متداول مربوط به ایجاد, تامین مالی, ارزیابی, و مزایای مالیاتی از طرح های مالکیت سهام کارکنان (اسپرین).

ازوپ است?

یک طرح مالکیت سهام کارکنان یک طرح بازنشستگی واجد شرایط(شبیه به یک طرح 401 (ک)) است که به عنوان یک صندوق اعتماد تنظیم شده است که کارکنان فعلی و بعدی در طول زمان مالکیت سودمند را در شرکت دریافت می کنند. با این حال برخلاف طرح 401 ک به طور معمول کارمندان ملزم به مشارکت در اساپ نیستند. این شرکت علاوه بر فراهم کردن مزایای بازنشستگی برای کارمندان می تواند به عنوان وسیله نقلیه خروج یا نقدینگی برای مالک(های) شرکت مورد استفاده قرار گیرد و می تواند مزایای مالیاتی را هم برای شرکت و هم برای سهامداران فروش و همچنین مزایای بازنشستگی اضافی برای کارمندان فراهم کند.

چه تفاوتی بین یک اسوپ اهرمی و اسوپ غیر اهرمی است?

یک ایزوپ می تواند غیر اهرمی یا اهرمی باشد. سهام یا پول نقد (که بعدا می تواند برای خرید سهام غیر اسوپ از فروشندگان استفاده شود) به اسوپ کمک می شود. هنگامی که کمک, این سهام سپس اختصاص داده شده به کارکنان ' حساب بر اساس حقوق و دستمزد خود را, تصدی و یا ترکیبی از هر دو. این شرکت کسر مالیات را برای ارزش منصفانه بازار سهام یا پول نقد مشارکت شده در طرح مشروط به محدودیت دریافت می کند.

اسوپ تنها برنامه بازنشستگی واجد شرایط در ایالات متحده است که می تواند پول قرض کند. این اجازه می دهد تا برای یک معامله اسوپ اهرمی. در اسوپ اهرمی سهام توسط اسوپ با یادداشتی از شرکت یا سهامداران فروش خریداری می شود. به عنوان توجه داشته باشید بازپرداخت شده است, سهام به حساب کارکنان منتشر. بازپرداخت توجه داشته باشید معافیت مالیاتی است, موضوع را به محدودیت. سهام به طور معمول مشمول واگذاری خواهد شد. هنگامی که یک کارمند برگ شرکت, کارمند پرداخت خواهد شد در ازای سهام خود را, یا در یکجا و یا بیش از چند سال.

در هر دو حالات, کارمند مالک سودمند از این سهام است (و در نتیجه دریافت مزایای از سهام), در حالی که ازوپ تراست صاحب سهام و تنها سهامدار است. متولی وظیفه امانتی دارد که از مزایای بازنشستگی کارمندان محافظت کند. متولی خود را در فعالیت روزمره تجارت وارد نمی کند و معمولا در هیات مدیره نمی نشیند. در عوض, نقش خود را برای اطمینان از هر گونه اقدام شرکت های بزرگ گرفته شده است در بهترین منافع کارکنان.

چگونه یک اسوپ ایجاد شده است?

هنگامی که سهام شرکت فروخته شده به امانت اساپ از طریق فرایند مذاکره است که نه تنها توافق بر ارزش منصفانه بازار شرکت اما دیگر شرایط معامله مربوطه مانند تامین مالی مدیریت طرح های تشویقی ترکیب انجمن سطح سود ازوپ و موافقت نامه های جبران خسارت در نظر گرفته ایجاد شده است.

در بسیاری از موارد یک مشاور به نمایندگی از فروشنده(بازدید کنندگان) برای مدیریت فرایند فروش از ابتدا تا انتها و به منظور تسهیل فروش موفق استخدام شده است. مشاور ابتدا یک مطالعه اولیه را انجام می دهد که شامل یک تکلیف مدل سازی برای ارزیابی امکان پذیر بودن یک ایزوپ است. هنگامی که امکان سنجی تعیین می شود و تصمیم به حرکت به جلو ساخته شده است, مشاور می تواند با تسهیل افزایش سرمایه برای معامله کمک, تجدید ساختار نهاد, طراحی طرح و مذاکره با تیم متولی و منابع سرمایه.

صاحب کسب و کار به فروش همه شرکت به اساپ?

یک ایزوپ به صاحب کسب و کار یا سهامدار فروش اجازه می دهد تا تصمیم بگیرد که چه مقدار از تجارت را بفروشد و جدول زمانی انتقال مالکیت را تعیین کند. گاهی, صاحب ابتدا منافع اقلیت فروش و سپس تکمیل معامله مرحله دوم در تاریخ بعد. جدول زمانی فروش کاملا به صلاحدید سهامدار فروشنده است. غالبا, مزایای یک اسوپ 100% متعلق به بیش از حد جذاب به چشم پوشیدن. علاوه بر این, به عنوان زیر اشاره کرد, را به استفاده از یک 1042 رتبه بندی معاف از مالیات مالک باید سهام به اندازه کافی برای دیدار با فروش 30% ازوپ نیاز مالکیت.

چگونه اسپرین ارزش?

این شرکت هر ساله توسط یک شرکت ارزیابی مستقل و واجد شرایط انتخاب شده توسط متولی ارزیابی می شود. ارزیابی برای ارزیابی قیمت سهم سالانه شرکت و متعاقبا ارزش هر حساب اسوپ برای هر کارمند استفاده می شود. این شرکت با ارزش منصفانه بازار ارزش گذاری می شود که قیمتی است که یک خریدار مایل و یک فروشنده مایل به توافق می رسند. در معاملات که شامل یک طرح تشویقی مدیریت و حکم, ارزش هر یک به طور معمول به ارزیابی سالانه سهام اساسی گره خورده است.

چگونه ارزش شرکت مقایسه زمانی که فروش به اساپ در مقابل خریدار دیگر?

یک شرکت اساپ مانند هر خریدار مالی (مثلا مانند معاملات سهام خصوصی) ارزش منصفانه بازار را برای سهام شرکت پرداخت می کند. یک فروشنده می تواند جبران خسارت کمتر با فروش به اسوپ از با فروش به یک خریدار استراتژیک دریافت, اما فروشنده نیز باید ارزش اضافی است که صرفه جویی مالیاتی از فروش اسوپ تولید در نظر. به عنوان مثال, فروش به یک ای اس پی می تواند عواید پس از مالیات به سهامداران فروش را افزایش دهد. این شرکت همچنین می تواند کسر مالیات تا 25 درصد از حقوق و دستمزد را با ساخت سهم اسوپ در هر سال. همچنین فروش به یک شرکت اساپ می تواند تعهدات مالیاتی جاری یا توزیع شرکت را از بین ببرد و موجب صرفه جویی مالیاتی قابل توجهی شود. این به این دلیل است که اسوپ یک طرح مزایای واجد شرایط است که یک نهاد غیر مالیاتی است. درصد شرکتی که تحت مالکیت شرکت اسوپ است از مالیات معاف است.

مزایای مالیاتی از اسوپ چیست?

مزایای مالیاتی متعددی در ارتباط با اسپیس وجود دارد. به عنوان مثال اگر شرکت فروشنده به عنوان یک شرکت فروشنده ساختار یافته باشد درصد مالکیت شرکت اسوپ بدهی مالیاتی ندارد. بدین ترتیب, یک شرکت 100% متعلق به اسوپ مالیات بر عایدات فدرال را پرداخت نمی کند, و در اکثر ایالت ها, مالیات بر عایدات ایالتی را پرداخت نمی کند. برای شرکت های که اسوپ صاحب منافع اقلیت, این شرکت می تواند کمک به اسوپ تا کسر 25% از حقوق و دستمزد تحت پوشش, که شامل تمام برنامه های بازنشستگی واجد شرایط.

در مورد ج شرکت های متعلق به اسوپ, یک شرکت ممکن است کسر سهم تا 25% از حقوق و دستمزد تحت پوشش اگر مورد استفاده برای پرداخت اصلی در وام اسوپ. بر خلاف اسوپ است که متعلق به یک شرکت بازدید کنندگان, هر گونه سهم استفاده می شود به پرداخت بهره وام اسوپ در شامل نمی شود 25% حد. با این حال هزینه های بهره می تواند تحت کد عواید داخلی (بخش 163) محدود شود. طبق بند 163(ج), کسر هزینه بهره محدود به 30% درامد مشمول مالیات تعدیل شده است (طبق قانون مراقبت ها, این محدودیت برای سالهای مالیاتی 2019 و 2020 به 50% افزایش می یابد). ج-شرکت کسر اضافی تا 25 درصد از حقوق و دستمزد تحت پوشش برای کمک های ساخته شده به هر طرح واجد شرایط تا زمانی که به بازپرداخت وام اسوپ استفاده می شود مجاز است. علاوه بر این, یک شرکت ج ممکن است سود سهام خود را خارج از محدودیت های مشارکت (مشروط به محدودیت های خاص) به یک طرح ازوپ کسر کند.

فروش سهامداران همچنین ممکن است مالیات بر سود سرمایه را از طریق تعویق مالیات 1042 به تعویق بیندازند که بزرگترین مزیت در فروش به یک شرکت اسوپ به عنوان یک شرکت ج است.

چه 1042 رول اور?

یکی از مزایای مالیاتی است که منحصر به صاحبان کسب و کار است که تصمیم به فروش سهام خود را به اسوپ توانایی تسلیم سود سرمایه با امکان تعویق انداختن و سپس حذف مالیات بر سود سرمایه است. بخش 1042 می گوید که اگر پس از فروش اساپ (1) اساپ صاحب حداقل 30% از سهام در شرکت (2) شرکت ج شرکت است و (3) شما سهام برای حداقل سه سال متعلق به مکانیسم که شما بالقوه تعهد مالیات بر سود سرمایه خود را به طور نامحدود می تواند تسلیم وجود دارد.

اگر عواید حاصل از فروش به اسوپ در املاک جایگزین واجد شرایط سرمایه گذاری مجدد شود و ملک تا زمان مرگ سرمایه گذار نگهداری شود, سپس وارثان به صورت پایه ای افزایش می یابند و مالیات بر سود سرمایه را هم به اصل اصلی و هم به قدردانی بازار نمی پردازند. اموال جایگزینی واجد شرایط متشکل از سهام داخلی, اوراق قرضه و یادداشت نرخ شناور شرکت های بزرگ (موضوع را به قوانین خاص).

اسوپ در مقابل 401 (ک): چه تفاوت است?

طرح اسوپ و طرح 401 (ک) هر دو برنامه بازنشستگی تحت پوشش اریسا هستند. بزرگترین تفاوت بین این دو طرح هزینه خارج از جیب به کارمند است. در 401 (ک), بخشی از وجوه است که سرمایه گذاری به طور معمول از کارکنان چک, قبل یا پس از مالیات. بسیاری از شرکتهای تحت مالکیت اسوپ طرح قبلی 401(ک) را حفظ خواهند کرد و ممکن است پس از فروش به سهم 401(ک) تطبیق دهند یا نکنند. در اسوپ, سهام بر اساس حقوق و دستمزد کارکنان و/یا تصدی با شرکت اختصاص داده. برای اکثر اسپرین ها هیچ هزینه ای برای کارمند وجود ندارد. عواید خواهد شد در نرخ مالیات عادی مشمول مالیات زمانی که این سهام در بازنشستگی خریداری, مرگ یا جدایی از شرکت.

تفاوت قابل توجه دیگر مربوط به نحوه سرمایه گذاری وجوه است. در اسوپ, سهام در درجه اول در سهام شرکت سرمایه گذاری, در حالی که در یک 401(ک), بودجه به طور کلی در سراسر کلاس دارایی اختصاص داده. برای جبران این غلظت سرمایه گذاری در سهام شرکت, سن کارمند 55 یا مسن تر از اسوپ می تواند تنوع تا 50% از منابع به دیگر کلاس های دارایی.

سرانجام, تفاوت دیگر بین اسوپ و 401 (ک) این است که ثبت نام در اسوپ برای همه کارمندان واجد شرایط به صورت خودکار انجام می شود, در حالی که با طرح 401(ک), ثبت نام خودکار داده نمی شود و یک کارمند باید انتخاب کند اگر ثبت نام خودکار بخشی از برنامه نیست. ثبت نام در 401 (ک) می تواند به تلاش زیادی برای یک کارمند نیاز داشته باشد.

چگونه یک اسوپ تامین مالی?

یکی از مهمترین سوالات صاحبان مشاغل در مورد اسپرینت مربوط به ملاحظاتی است که برای فروش مالکیت خود در شرکت به اسپرینت دریافت خواهند کرد. چگونه پول نقد از این معامله? اول اینکه بانکهای تجاری که از ساختار و روند معاملات اسوپ باخبر هستند معمولا مایل هستند به شرکتهای معتبر وام بدهند تا به تسهیل فروش به یک شرکت اسوپ کمک کنند. هر تعادل باقی مانده در فروش می تواند با استفاده از وام دهندگان جایگزین یا تامین مالی فروشنده عمیقا وابسته باشد. وام دهندگان جایگزین مانند تامین کنندگان میزانسن نیاز به بازده بالاتری نسبت به وام دهنده ارشد دارند و می توانند گران باشند. اگر یک شرکت مایل به استفاده از اشکوب کوتاه تامین مالی به صندوق خرید ازوپ, سپس فروشندگان می توانید جایگزین که تراز سرمایه با یادداشت فروشنده که شامل پول نقد پرداخت بهره, حکم و یا ترکیبی از این دو. در مجموع بازده بازار برای یک تامین کننده بدهی تابع را نشان می دهند.

همینطور, فروشندگان باید گزینه ای برای دریافت پول نقد بالا پرداخت بهره و یا کاهش نرخ بهره پرداخت نقدی و نرخ کلی بازگشت با حکم را تشکیل می دهند. حکم یک ابزار مالی است که به دارنده حق مالکیت سهام در شرکت را می دهد. پرداخت سود به دارنده اسکناس فروشنده با نرخ سود عادی مشمول مالیات می شود در حالی که ضمانت نامه از سود سرمایه مالیات می گیرد (نرخ مالیات بر سود سرمایه در ایالات متحده از تاریخ انتشار این مقاله کمتر از نرخ سود عادی است). پرداخت سود بالا نیز یک تخلیه بالقوه در جریان های نقدی شرکت است. حکم اجازه می دهد تا فروشنده به کاهش نرخ بهره پرداخت نقدی و نرخ کلی بازگشت را تشکیل می دهند. حکم نیز فروشنده با حرکت صعودی در ازای بازگشت پول نقد سالانه پایین تر در یادداشت های فروشنده تابع خود را فراهم می کند. این یک برد-برد برای هر دو طرف, به عنوان پول نقد پایین تر پرداخت حفظ جریان نقدی در شرکت در حالی که حکم(بازدید کنندگان) اجازه می دهد برای فروشنده(بازدید کنندگان) برای شرکت در حرکت صعودی اینده شرکت و دریافت سود سرمایه درمان زمانی که اعمال. ضمانت نامه ها همچنین می توانند به شکاف ارزیابی بین خریدار و فروشنده در هنگام رشد سریع شرکت کمک کنند.

چه تفاوتی بین یک اسوپ و مالکیت کارکنان اعتماد است (اوت)?

این شرکت از طریق اعتماد به نفع کارمندان فعلی و بعدی شرکت به کارکنان فروخته می شود. اسوپ ها بیشتر در ایالات متحده و اوتس در انگلیس رایج هستند. تفاوت اصلی بین مدل ای اس پی این است که در یک ای اس پی کارمندان سهام سودمند در حساب های بازنشستگی فردی دریافت می کنند و هنگامی که شرکت را ترک می کنند یا بازنشسته می شوند مبلغی را از شرکت برای ارزش این سهام دریافت می کنند. بر اساس مدل ای تی ای کارمندان سهام واقعی دریافت نمی کنند; بجای, متولی از ای اوت دارای سهام برای و از طرف همه کارکنان در شرکت.